『壹』 企業應收賬款怎麼管理
其實您可以更成功，您企業的利潤還可以更高。
時代在變、理念在改。企業利潤由於應收賬款賬齡的增長而慢慢地被消耗，經營風險正在悄悄地增加。
======我們只做與企業應收款相關的法律事務
幾年來，我們的律師團隊一直專注於企業應收賬款方面的法律研究，並在實際操作中對企業應收款管理制度方面形成了豐富的經驗。完全可根據應收賬款金額大小、賬齡長短、債務人資信狀況、所處地域等情況，為企業提供不同類型的應收賬款解決方案。為做大做強您的企業，建議您將煩心的應收賬款法律事務交給專業的律師來打理，您可騰出更多的精力投入到您衷愛的事業中去。
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浙江路友律師事務所總部地址：杭州浙大路39號
『貳』 會計人員如何加強對應收賬款的管理
你也要加強應收賬款的管理，首先第1個先要加強對每個客戶的信用管理及次定期的對賬，第三建立一個考核機制，對於公如果業務員貨款延後收回的，給予一定的獎獎勵和懲罰。
『叄』 企業應收賬款的管理應該如何完善
應收賬款是企業因賒銷業務而形成的一種債權，有效的應收賬款管理一直是企業管理人員長期關注的問題。本文從實際工作出發，談幾點認識。
一、應收賬款管理中存在的主要問題
通過對一些企業應收賬款管理現狀的觀察和調查，筆者發現主要存在以下幾個問題：
1.重銷售輕回款。這是很多企業存在的一種現象。許多經營一線人員，甚至是企業高層管理人員往往片面地認為：在激烈的市場競爭中，把產品賣出去
是一切工作的龍頭，銷售才是硬道理，而回款則是以後的事情，是財務部門的事情。由於這種銷售至上、沖指標觀念的影響，企業的應收賬款居高不下，問題越積越
重。
2.缺乏風險意識。很多企業對市場缺少應有的風險意識，對客戶的經營狀況、客戶管理層的品格為人等信息缺少基本的調查了解，盲目賒銷放賬，最終
形成逾期應收賬款，甚至產生壞賬。還有一些企業，對交易過程中形成的書面憑據缺少法律角度的考慮和設計，導致在應收賬款不能回收而訴諸法律時，因證據不足
而不能得到法律的保護。
3.責任不清。一些企業在應收賬款管理方面，內部責任劃分不清，銷售部門推給財務部門，財務部門又推給銷售部門，相互扯皮，推卸責任，導致應收賬款缺少及時有效的跟進管理。
4.應收賬款的日常管理工作落實不到位。有些企業雖然制定了比較完整的應收賬款制度，但沒有真正落實下來，制度要求和實際完成之間存在很大的差距。主要表現有：沒有對客戶進行認真的考察、放賬控制不嚴格、對賬不及時、對賬手續不完善、考核措施執行不到位等。
5.缺乏有效的跟進手段。許多應收賬款在進入呆滯階段後，作為債權人，由於缺少一套迅速、果斷、力度遞進的催收措施，使得呆滯賬款長期得不到收回。
6.缺乏有效的激勵機制。應收賬款的有效、及時回收，很大程度上取決於相關人員的工作熱情。企業如果沒有一套直觀、有效的應收賬款回款激勵機制，則必然會影響責任人的催款積極性，從而給及時回款帶來困難。
7.財務管理和物流管理相互脫節。有些企業，出於規避稅收的錯誤指導思想，往往對出庫銷售（所謂出庫銷售，指產品已經交付到客戶手中而形成債
權，但尚為開具銷售發票）不作會計處理，從而人為推遲了納稅義務的發生時間。可是，由於缺少針對性的操作流程，導致這部分債權在財務賬面不能及時反映，掩
蓋了應收賬款的真實情況，給應收賬款的監督、考核製造了人為的管理盲點。
二、如何加強應收賬款管理
那麼，在實際工作中如何才能有效避免上述問題的產生呢？筆者認為，應從以下環節入手，採用科學而嚴謹的管理手段，制定並切實落實一套完整而系統的應收賬款管理制度，才能保證企業的應收賬款管理工作在一個良性軌道上運行。
1.客戶背景調查和資信評估。及時而准確地了解客戶的背景資料是應收賬款管理眾多環節中不可缺少的首要前提。因為只有掌握了客戶的這些基本信
息，我們才有可能對客戶做出盡可能客觀而准確的判斷，並進而按照一個統一的衡量標准進行評判，以決定是否可以將該客戶作為信用客戶。
客戶背景調查一般包括以下方面：客戶是否具備生產經營固定場所、法定工商注冊、良好的資信聲譽；產品是否具有較好的市場前景；客戶的生產經營規
模和預計采購規模怎樣；客戶歷史上有無債務糾紛以及形成原因；客戶企業負責人、采購和財務部門負責人的基本情況；客戶分支機構、關聯企業的基本情況等。
2.客戶信用標準的確定。信用標准指給予客戶最低的信用條件，包括對客戶的最高賒銷額度、最長賒銷期限、賒欠手續等方面的規定。在客戶面前，企
業一方面要增強市場競爭力，提高市場佔有率；另一方面，企業還須力求降低客戶違約風險，減少收賬費用。為了尋求一種雙贏策略，企業必須考慮以下重要因素：
首先是客戶的資信程度。企業要在對客戶的資信程度進行調查分析的基礎上判定客戶的信用等級，然後以此決定是否給予信用優惠。其次，企業要分析客戶的經營規
模、經營周期、負債結構、產權比率，以此作為賒銷額度、賒銷期限的判定依據。再次，企業還要考慮同行業競爭對手的情況。面對市場競爭，企業要知己知彼，根
據對手實力狀況，相應採取寬或嚴的信用策略，以在競爭中把握主動，爭取優勢地位。最後是企業自身承擔客戶違約風險的能力。企業風險承擔能力的強弱也直接影
響信用標準的決策，如果企業承擔風險的能力強，就能夠採用較低的信用標准爭取客戶，擴大業務；反之，如果企業承擔風險的能力薄弱，就只能執行嚴格的信用標
准，從而最大限度地降低客戶違約風險。
3.完善合同及其他書面約定。為了明確雙方的權利和義務，規范雙方的行為，賒銷企業和客戶之間應該訂立相關的書面條約，從而對諸如接收訂貨、交
貨簽收、款項結算、財務對賬等一系列環節做出具體的操作規定。對於賒銷方來說，這項工作不僅僅是為了提高工作效率，更是保證應收賬款在安全狀態下運行的法
律保彰。
4.對賒銷行為的過程式控制制。企業必須健全對賒銷行為的監控機制。在賒銷行為發生以前，必須確定該業務已完全具備下述基本前提：（1）與客戶之間
的相關書面協議已經簽定完備；（2）歷史上，客戶無不良信用記錄，或雖發生過不良信用行為但情節輕微，並且已經通過協調溝通，問題得到解決；（3）賒銷過
程涉及的相關書面憑據符合要求；（4）本次賒銷後，累計欠款額不超過信用限額。如果不能同時滿足上述條件，就不能賒銷發貨。
5.應收賬款的日常管理。應收賬款一旦形成，企業就必須圍繞「保證按期足額回款」這一宗旨而展開工作，這些工作是否真正落實到位，直接影響應收賬款的管理成果。這一時期的工作重點概括為以下幾個方面：
（1）對客戶經營情況的跟進了解。賒銷業務發生以後，企業不可以坐等賬期結束時收款，而有必要對應收賬款的運行過程進行跟蹤。必須密切了解客戶
的經營管理狀況，對客戶的信用品質、償付能力進行持續的深入調查，分析客戶的現金持有量與調劑能力能否滿足償還債務的要求。尤其要將那些掛賬金額較大、信
用品質較差的欠款客戶作為重點考察對象，一旦發現客戶出現財務周轉方面的問題，則及時採取應對措施，以防患於未然。
（2）對賬手續。一方面，企業應完善財務的內部核查制度，避免因為會計核算的錯漏而造成不可挽回的損失；另一方面，及時而完善的對賬工作必不可
少，這不僅可以消除購銷雙方由於人為因素造成的數據誤差，更為重要的是，它可以為今後可能發生的應收賬款糾紛提供可靠的法律依據。所以，賒銷企業應將與客
戶的財務對賬工作切實落實到位，並同時完善相關的書面對賬憑據。
『肆』 如何做好應收賬款的管理
做好應收賬款的管理，具體應注意以下問題：
①在重點搞好應收賬款的管理的同時，對於企業有可能發生的其他應收款項也實施有效的管理。
②根據企業的實際情況和客觀經濟環境，制定科學的信用政策，因此指導企業的信用銷售應收賬款的管理。
③注重應收賬款的日常監督與析，以便隨時掌握應收賬款的基本情況，便於作出有關的決策；
④控制應收賬款的發生規模，使應收賬款總額保持最佳水平，控制應收賬款的具體發生對象，確保應收賬款的及時足額收因。
『伍』 如何管理應收賬款
您好,會計學堂李老師為您解答
企業應收賬款的管理包括建立應收賬款核算辦法、確定最佳應收賬款的機會成本、制定科學合理的信用政策、嚴格賒銷手續管理、採取靈活營銷策略和收賬政策、加強應收賬款的日常管理等幾方面內容。 重視信用調查。對客戶的信用調查是應收賬款日常管理的重要內容。企業可以通過查閱客戶的財務報表，或根據銀行提供的客戶的信用資料了解客戶改造償債義務的信譽，償債能力，資本保障程度，是否有充足的抵押品或擔保，以及生產經營等方面的情況，進而確定客戶的信用等級，作為決定是否向客戶提供信用的依據。 控制賒銷額度。控制賒銷額是加強應收賬款日常管理的重要手段，企業就根據客戶的信用等級確定賒銷額度，對不同等級的客戶給予不同的賒銷限額。必須將累計額嚴格控制在企業所能接受的風險范圍內。為了便於日常控制，企業要把已經確定的賒銷額度記錄在每個客戶應收賬款明細上，作為金額余額控制的警戒點。 合理的收款策略。應收賬款的收賬策略是確保應收賬款返回的有效措施，當客房違反信用時，企業就應採取有力措施催收賬款，如這些措施都無效，則可訴諸法院，通過法律途徑來解決，但是，輕易不要採用法律手段，否則將失去該客戶。 除了以上幾個方面的管理以外，對於已經發生的應收賬款，還有一些措施，如應收賬款追蹤分析、應收賬款賬齡分析、應收賬款收現率分析和建立應收賬款壞賬准備制度，也屬企業應收賬款管理的重要環節。 賒銷企業在收賬之前，應對應收賬款的運行過程進行追蹤分析。經銷商能否嚴格履行賒銷企業的信用條件，取決於兩個因素：其一，經銷商的信用品質；其二，客戶現金的持有量與調劑度（如現金用途的約束性，其他短期債務償還對現金的要求等）。如果客戶的信用品質良好，持有一定的現金金額，且現金支出的約束性較少，可調劑程度較大，客戶大多是不願以損失市場信譽為代價而拖欠賒銷企業貨款的。如果客戶信用品質不佳或者現金貧乏，或者現金的調劑程度低下，那麼賒銷企業的賬款遭受拖欠也就在所難免。 在對應收賬款進行追蹤分析的基礎上，還要進行應收賬款賬齡分析。一般來講，逾期拖欠時間越長，賬款催收的難度越大，成為壞賬的可能性也就越高。應收賬款賬齡分析就是考察研究應收賬款的賬齡結構，所謂應收賬款的賬齡結構，是諸多應收賬款的余額占應收賬款總計余額的比重，賬款的使用時間越短，收回的可能性越大，亦即發生壞賬損失的程度相對越小。反之，收回的難度及發生壞賬損失的可能性也就越大。因此，對不同拖欠時間的賬款及不同信用品質的客戶，企業就採取不同的收賬方法，制定出經濟可行的不同收賬政策、收賬方案，對可能發生的壞賬損失，需提前有所准備，充分估計這一因素對企業損益的影響。對尚未過期的應收賬款，也不能放鬆管理與監督，以防發生新的拖欠。 由於企業當期現金支付需要量與當期應收賬款收現額之間存在著非對稱性矛盾，並呈現出預付性與滯後性的差異特徵（如企業必須用現金支付與賒銷收入有關的增值稅和所得稅，彌補應收賬款資金佔用等），這就決定了企業必須以應收賬款收現程度作為一個必要的控制標准，即應收賬款收現率。應收賬款收現保證率是為適應企業現金收支匹配關系的需要，所確定出的有效收現的賬款占應收賬款全部的百分比，是二者應當保持的最低比例。應收賬款收現保證率指標反應既定會計期間逾期現金支付數量扣除各種可靠、穩定性來源後的差額，必須通過應收賬款有效收現予以彌補的最低保證程度。其意義在於：應收賬款未來是否可能發生壞賬損失對企業並非最為重要，更為關鍵的是實際收現的賬項能否滿足同期必須的現金支付要求，特別是滿足具有約束性的納稅債務及償付不得延期或調整的到期債務。企業應定期計算應收賬款實際收現率，看其是否達到了既定的控制標准，如果發現實際收現率低於應收賬款收現保證率，應查明原因，採取相應措施，確保企業有足夠的現金滿足同期的現金支付要求。 無論企業採取怎樣嚴格的信用政策，只要存在著商業信用行為，壞賬損失的發生都是不可避免的。一般來說，確定壞賬損失的標准主要有兩條：一是因債務人破產或死亡，以其破產財產或遺產清償後，仍不能收回的應收款項。二是債務人逾期未履行償債義務，且有明顯特徵表明無法收回。企業的應收賬款只要符合上述任何一個條件，均可作為壞賬損失處理。需要注意的是，當企業的應收賬款按照第二個條件已經作為壞賬損失後，並非意味著企業放棄了對該項應收賬款的索取權。實際上，企業仍然擁有繼續收款的法定權利，企業與欠款人之間的債權債務關系不會因為企業已作壞賬處理而解除。既然應收賬款的壞賬損失無法避免，因此，遵循謹慎性原則，對壞賬損失的可能性預先進行估計，並建立彌補壞賬損失的准備制度，即提取壞賬准備金就顯得極為重要。對確實收不回的應收賬款，在取得有關方面的證明並按照規定的程序批准後，列作壞賬損失處理，因債務人逾期未履行償債義務超過3年仍不能收回的應收賬款也列作壞賬損失，沖減壞賬准備金。
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『陸』 如何才能做好應收賬款的管理
應收賬款是每個企業進行生產經營活動，商品與勞務賒銷的產物，是企業以信用方式對外銷售商品、提供勞務等所形成的尚未收回的被購貨單位、接受勞務單位所佔用的本企業的資金，屬於商業信用的一種形式。企業為了擴大產品銷路，提高產品銷售收入，或多或少，都有一定的商品賒銷，商品的賒銷也就形成了應收賬款，增加了企業經營的風險。因此，企業必須採取切實可行的措施，制定合理有效的管理方法，做好應收賬款的事先預防、監督回收等管理工作，以保證應收賬款的合理佔用水平和收款安全，盡可能減少壞賬損失，降低企業經營風險。企業應當如何控制應收賬款，避免壞賬，造成不必要的損失，在這里談談我的幾個觀點：
一、對客戶的資信狀況進行調查和評估，確定合理的應收賬款政策。
對客戶的資信調查，就是對客戶的品質、支付貨款能力和財務狀況等信用狀況進行調查評價。以確定這個客戶，我們是否可以賒銷產品給他，賒銷量的大小等。就拿我們公司來說吧，為了減小經營風險，一般情況下公司是不賒賬的，但有時也避免不了一些客戶的一些臨時欠款，對要欠款的客戶，首先公司人員要清楚這個客戶的誠信度，然後是他的賞付能力，應該是在確定他具備了相應的條件後，才能賒欠給他，並定好還款日期。根據不同的客戶制定不同的信用政策，只有這樣公司才能減小壞賬所帶來的損失。
二、建立分工明確、互相牽制、責權分明的應收賬款業務內部控制度。
1、嚴格審批許可權，分別確定相關負責人的許可權范圍。賒銷業務經有關領導嚴格審查和同意，方可賒欠，未經相關領導簽字確定，產生的欠款應由相關責任人承擔責任，我公司目前就存在著這一問題，只有明確了許可權責任，制定出處罰措施，才能有效控制欠款的發生。在嚴格了賒銷審批的基礎上，加強賒銷餘款的管理，以便於及時了解、掌握和控制應收賬款。我公司近期由於審批監控的不嚴以及銷售政策的漏洞，目前新增了一部分欠款，為了及時收回欠款，財務部採取了，每月中旬和下旬，都為銷售部提供一分詳細的客戶欠款明細表，並隨時跟蹤，提醒。
2、明確劃分企業銷售部門和財務部門在應收賬款管理中的責任。明確規定銷售部門對應收賬款的安全和及時回收負有直接責任，應收賬款形成的決策者和主要經辦人員，就是回收債權的責任人，必須徹底改變回收應收賬款工作僅僅是財務部門職責的錯誤。財務部門應及時提供應收賬款賬齡分析表，以便讓決策者和相關部門准確、及時全面掌握應收賬款現狀。
3、健全內部激勵及約束機制，改變只將銷售人員工資、報酬與銷售指標掛鉤的錯誤做法，建立內部考核責任制不但要將工資、報酬與銷售指標直接掛鉤，而且應將應收賬款納入考核體系，將應收賬款余額與相關人員的工作業績掛鉤。他們要對形成的應收賬款、壞賬損失承擔一定比例的經濟責任。我公司就存在著業務員為了完成任務，將貨物送出去後不及時收因貨款的情況，佔用公司資金，完成自己的任務，公司明年起將制定出一條銷售政策：就是如果業務員在考核當月送出的貨物在月末都不能收回的，一律不將該筆貨款的銷量計入其完成的任務中。那個銷售人員負責的區域欠出去的貨款由其負責收回，並且該貨款按欠款期計算利息，由銷售員承擔。使應收賬款與其經濟利益掛鉤，要求其對自己經辦的每筆業務進行事後監督，確保資金的回收。
企業必須加強應收賬款的管理，防範財務風險。由於企業內部控制不嚴，管理混亂，內部經營考核制度制定的不嚴謹、不科學，使企業業務部門在經濟利益的驅動下，只注重銷售指標的完成，而忽視銷售貨款的回收。大量應收賬款因此沉澱下來，使企業經營因此背上沉重的包袱。應收賬款居高不下的原因：1激烈的市場競爭2內部清理欠款工作職責不清，由於職責不清，獎懲力度不夠，造成各部門對「清欠」工作都抱有「事不關己、高高掛起」的態度。3、運用法律手段解決債務糾紛的意識不強。因此為了防範應收賬款風險，應當做到：（1）調查評價客戶的資信度（2）、完善賒銷手續：為確保銷貨收款循環過程的真實、合法，有效防止和發現差錯和弄虛作假、營私舞弊行為，企業必須加強銷貨及收款循環的內部管理，即完善賒銷手續管理。（3）建立賒賬責任制：對發生的應收賬款實行「誰審批誰負責」的管理方式。（4）建立適當的激勵和約束機制。
『柒』 分析企業如何對應收賬款進行管理
1.建立相對獨立的信用管理部門，堅持信用評估制度
為了加強應收賬款的管理，大中型企業應根據業務發展的需要建立相對獨立的信用管理部門，同時配備專業的信用管理人員，專門負責對應收賬款的管理，確保信用管理職能的實現。信用管理部門一般由財務總監領導，是銷售部門和財務部門的橋梁。信用管理部門的基本職能包括建立客戶信用檔案，管理客戶信用，進行信用風險分析，科學制定客戶的信用額度，執行應收賬款監督等。
企業要根據實際經營情況和客戶不同信譽情況制定合理、可行的信用政策，並在經營活動中認真執行，這是企業財務管理的一個重要組成部分，也是企業為達到應收賬款管理的目的，防範和化解應收賬款風險的重要措施。因此，必須堅持對申請賒銷的客戶進行信用狀況分析。根據對客戶信用評估，確定客戶壞賬損失率的高低，這些基本上決定是否給客戶提供賒銷以及提供賒銷的額度。
2.建立客戶管理檔案對客戶進行資信評價
客戶既是企業最大的財富來源，也是最在的風險來源，做好客戶資信調查是加強應收賬款管理的基本工作。現代企業必須建立客戶檔案，通過收集其信息，對客戶的資產狀況、財務狀況、經營能力、償債能力、以往記錄、企業信譽等進行客觀、深入地調查分析。通常採用「5C」系統進行評估，即品質（Character）、能力（Capacity）、資本（Capital）、擔保（Collateral）和條件（Conditions）等五個方面。根據調查的結果來評定其信用等級，並建立賒銷客戶信用等級檔案，掌握每個客戶的信用狀況：一是財務報表；二是銀行證明；三是企業間證明。對不同資信客戶不同對待，根據設定的信用等級評價標准，利用既有或潛在客戶的報表數據，計算各自的指標值，並與指標值進行比較分析，然後根據經驗及主、客觀條件詳盡地對客戶的拒付風險做出准確的判斷，以便於企業提高應收賬款投資決策的效果。
3.實施具體的信用標准
信用標準是給予或拒絕客戶信用的依據，一旦企業決定給予客戶信用優惠時，就需要考慮具體的使用條件，企業在接收客戶信用訂單時，要向其明白提出付款時間及其他支付賒銷款項相關要求，包括信用期限、現金折扣和折扣期限方面的約定。
企業允許客戶購貨款賒欠一定時間，會在一定程度上擴大銷售、增加毛利。確定信用期，主要是引入機會成本，利用「差量分析法」計算不同信用期的稅前損益差異，制定客戶的信用期，並根據賒銷單位資信情況和歷史收款質量，分析改變現行信用期對收入和成本的影響，確定最優信用期。但不適當地延長信用期限，會引起應收賬款機會成本和收賬費用的增加，也許還會造成壞賬損失。因此，企業必須要求因信用期限的延長帶來邊際收入的新增量大於邊際成本的上升數。
企業在延長信用期限的同時，為了加速資金周轉，及時收回貨款，減少壞賬損失，對在規定期限內提前償付貨款的客戶可以按銷售收入的適當比率給予折扣。現金折扣是企業為及時收款縮短平均收款期而向債務人提供的債務扣除，制定現金折扣政策要考慮折扣所能帶來的收益與喪失的折扣成本的利弊，相機抉擇。因此，採取現金折扣的前提，就是要企業通過加速收款帶來的機會收益能夠多剩有餘地補償現金折扣的付出。至於給予客戶現金折扣優惠的期限和程度應根據企業自身需要，在信用成本前後收益比較基礎上，擇定一個期量結合的最佳數據方案。
4.制定最佳收賬政策
在正常情況下，客戶應按信用條件的規定到期及時付款，履行其責任。但是，由於種種原因，有的客戶拖欠貨款。收賬政策就是指對於逾期的欠款公司應採取的收賬策略。企業對於信用質量的客戶要採取不同的收賬政策收取應收賬款。對於信用質量高的客戶，可以採用寬松的政策；對於信用質量差的客戶，應採取積極的、嚴格的收賬政策。
企業在制定收賬政策時，應視賬款逾期時間長短、欠繳金額大小、不同的客戶、不同的產品來制定各種信用條件，並且要靈活掌握。同時，要在增加收賬費用與減少壞賬損失、減少應收賬款機會成本之間進行比較、權衡，以前者小於後者為基本目標，掌握好寬嚴界限，擬定可取的收賬計劃，使收賬成本最低、效益最大。
此外，還應注意講究收賬技巧，即對不同類型的客戶採取不同策略，既要賬收回，又要不失去客戶。對於無力償付與故意拖欠，以及欠款期不同的企業要採取不同的收賬策略進行收賬，如：暫不打擾、信函催收（電子郵件等通訊方式）、電話催收、上門催收、雙方協商解決、藉助於有權威的第三者調解、由仲裁機關仲裁解決、上訴司法機關，加強司法執行力度，還可通過「債轉股」，將應收賬款置換為股權；通過資產置換，將應收賬款置換為優質資產；設立清欠應收賬款公司實現債權人和債務雙贏；通過應收賬款證券化融資。
5.加強財務基礎工作，設置規范的應收賬款賬戶
為加強應收賬款的管理，在總分類賬的基礎上，又按信用客戶的名稱設置明細賬戶，並以合規有效的賒銷合同登記應收賬款檔案，詳細、序時記載應收賬款產生的原因、時間、合同施行情況、增減變動及每筆賬齡信息。通過專人負責應收賬款的管理，定期檢查清欠情況，以便及時發現問題，採取措施，防止壞賬風險。
6.建立壞賬准備金制度，提高企業承擔壞賬風險的能力
商業信用的存在不可避免地帶來壞賬損失，這是市場經濟中不可忽視的現實問題。近年來壞賬損失日趨嚴重，因此，企業要遵循穩健性原則，對壞賬損失的可能性預先進行估計，積極建立壞賬准備金制度。這樣，資產負債表上反映的是應收賬款的可變現凈值，使應收賬款實際佔用資金接近實際，避免企業虛增利潤，清除了虛列的應收賬款，有利於加快資金周轉，提高企業承擔壞賬風險的能力，更好地適應市場經濟發展的要求，促進企業及時處理應收賬款，防止潛虧和三角債的再發生。
7.發揮會計監督作用，及時掌握應收賬款的變化情況
應收賬款形成以後，相關責任人應定期與債務方對賬，動態掌握客戶情況，尤其對有疑問的賬款必須及時核對，請對方在對賬單上簽字，並加蓋單位公章予以確認，以防止「清欠」人員與債務有關人員惡意串通，故意拖欠款項的支付與收取，定期讓債務方確認「應收賬款」金額，也是最終通過法律手段尋求債權保護的起碼要求。
一般來說，應收賬款被拖欠的時間越長，催欠的難度越大，成為壞賬的可能性也就越高。所以應定期進行賬齡分析，並密切關注應收賬款的回收情況，根據時間長短、金額大小排隊，逐筆分析欠款原因，估計潛在的風險損失，正確計量應收賬款價值，還應制定「應收賬款」佔全部流動資金情況表等。分析應收賬款周轉率和平均收賬期，看流動資金是否處正常水平，企業可通過該項指標，與以前實際、現在計劃及同行相比，藉以評價應收賬款管理中的成績與不足，並修正信用條件，提升企業資金循環周轉。同時，對尚未過期的應收賬也不應放鬆管理和賬齡分析，防止新的逾期拖欠，通過賬齡分析還可為評估、調整賒銷客戶的信用等級提供可靠依據。
8.制定應收賬款回收責任制
為了加強應收賬款的管理，防止銷售人員為了片面追求完成銷售任務而強銷盲銷，企業應嚴格實行貨款回收與銷售責任結合起來，在具體操作過程中，要根據審批權進行把關制約，每筆賒銷要手續完備嚴密，責任到人。同時，制定嚴格的資金回款考核制度，以實際收到貨款數作為銷售部門的考核指標，每個銷售人員必須對每一項銷售業務從簽訂合同到資金收回全過程負責，即把回款和銷售緊密結合起來，誰賒銷，誰收賬。使應收賬款的回收率成為銷售業績考核的一項指標。使銷售完成與收款和個人收益捆綁起來，與個人收入掛鉤，明確風險意識，加強貨款的回收。
『捌』 如何加強應收賬款的管理(1)
[摘 要] 應收賬款的周轉速度將直接影響企業的生產經營活動，當前，許多企業應收賬款的增長幅度大於收入的增長幅度，降低了企業的資金利用效果，影響了企業的資產質量，加大了企業的經營風險，因此，如何加強應收賬款的管理，則成為了企業財務管理的重申之重。本文從應收賬款形成的原因入手，簡要分析了加強應收賬款管理的一些途徑。
[關鍵詞] 應收賬款；管理；途徑一、應收賬款形成的主要原因應收賬款是指企業因銷售產品、材料、提供勞務等業務應向購貨方收取的款項，包括應收銷貨、應收票據、其他應收款等。應收賬款的周轉速度將直接影響企業的生產經營活動。當前，許多企業的應收賬款增長速度大於收入的增長速度，降低了企業資金的利用效果，影響了企業資產質量，加大了企業的經營風險。如何有效地控制應收賬款的增長，已經成為企業管理和生死存亡的重要議題。
企業應收賬款形成的主要原因大致有以下幾個方面：一是經濟體制轉軌中老體制慣性作用。在計劃經濟時期國有企業應收賬款很少存在壞賬，進入市場經濟體制後，原來的供銷體制發生了重大變化，由於缺少應有的應變能力，遺留了大量的應收賬款，相當部分形成死賬呆賬：二是經濟法制建設相對滯後。欠債不還現象蔓延，打贏官司也無法收回的事司空見慣。三是缺乏對客戶資信情況的調查，缺乏一套完整的信用風險管理制度等等。
二、加強應收賬款管理的主要途徑(一)建立健全應收賬款的內部監控制度
首先，應強化財務部門的管理與監督職能。按照內部牽制原則，可在財務部下設財務監督小組，由財務總監領導，配置專職會計人員，負責對有關業務往來賬核算和監督，對每一筆應收賬款都進行分析和核算，保證賬賬相符；同時，規范各經營環節的要求和操作規程，健全應收賬款的內部控制制度，努力形成一整套規范化的應收賬款事前、事中、事後控製程序，使經營活動科學化、規范化、系統化。
其次，建立應收賬款回籠責任制。所有經濟業務從開始到結束的全過程，由其經辦人終身負責到底，如出現死賬爛賬，並造成損失，則經辦人不準辦理調離、提升、退休等一切手續，並按規定扣除其工資及崗位津貼，直至結清為止。對違反法律法規騙取企業財產的業務人員，應追究其法律責任。
再次，定期或不定期對營銷網點進行巡視、檢察和內部審計，防範因管理不嚴而出現挪用、貪污及資金體外循環等問題，降低風險。
共2頁: 1 [2] 下一頁 論文出處(作者):
債務約束帶給企業的財務風險中小企業財務困境與財務穩健
『玖』 應收賬款如何管理
這段時間剛好在整理這個制度，我覺得，應收賬款的管理首先是對銷售團隊要有要求，一手業績、一手貨款回籠，兩手都要硬；針對合同執行環節的相關法律確認手續包括合同及送貨、驗收等環節切不能馬虎；針對逾期賬款的管控要有嚴謹緻密的管理手段。